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    • 简介: 独立审计具体准则第 9 号内部控制与审计风险 第一章 总则第一条 为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制,评估审计风险,提高审计效率,保证执业质量,根据独立审计基本准则 ,制定要本准则。第二条 本准则所称内部控制,是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。第三条 本准则所称审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。第四条
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    • 简介:年 度 内 审 计 划JL-08-001 NO.审核目的对环境管理体系的符合性、有效性进行审核,确认公司是否具备申请 1 GB/T24001-1996 idt ISO 14001 环境管理体系 验证的条件;被审核部门公司所有部门审核依据GB/T24001-1996 IDT ISO 14001 环境管理体系 质量环境手册、程序文件及质量环境管理体系其它文件及相关的法律法规。审核方法环境管理体系内部审核,审核时间、持续时间 2003年 6月 15日2003年 7月 15日编制
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    • 简介: 独立审计具体准则第 5 号审计证据第一章 总 则第一条 为了规范注册会计师获取审计证据,保证审计证据的充分性与适当性, 根据独立审计基本准则,制定本准则。第二条 本准则所称审计证据,是指注册会计师在执行审计业务过程中,为形成 审计意见所获取的证据。第三条 本准则所称审计证据的充分性,是指审计证据的数量足以使得注册会计 师形成审计意见。本准则所称审计证据的适当性,是指审计证据的相关性和可靠性,即审 计证据应当与审计目标相关联,并能如实地反映客观事实。第四条 注册会计师执行会计咨询、会计服务业务,可以参照本准则办理。第二章 一般原则第五条 注册会计师执行审计业务,应当在取得充分、适当
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    • 简介: 独立审计具体准则第 4 号审计抽样 第一章 总则第一条 为了规范注册会计师在审计过程中运用审计抽样方法,提高审计效率,保证执业质量,根据独立审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计抽样,是指注册会计师在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断总体特征。第三条 注册会计师在设计与选择样本、评价抽样结果时,应当运用专业判断。第四条 注册会计师进行详细审计,或从审计对象总体中选择有特殊重要性的全部项目进行审计时,不适用本准则。第二章 样本的设计第五条 注册会计师在设计样本时,应当考虑以下基本因素(一)审计目标;(二)审计对象总体及抽样
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    • 简介: 独立审计基本准则(1995 年 12 月 25 日 财政部财会协字[1995]48 号)第一章 总则 第一条 为了规范注册会计师执行独立审计业务,保证执业质量,明确执业责任,根据中华人民共和国注册会计师法,制定本准则。 第二条 本准则所称独立审计,是指注册会计师依法接受委托,对被审计单位的会计报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见。 第三条 本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的独立审计。注册会计师可以参照本准则执行其他有关业务。 第二章 一般准则第四条 独立审计的目的是对被审计的单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见
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    • 简介: ****集团有限公司财务管理办法第一章 总则1.1**集团有限公司财务管理办法以下简称本办法,是根据会计法 、 企业财务通则 、 企业会计准则和行业财会制度,财政部关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见 ,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。 1.2 本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司上述单位以下简称企业的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3 各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报集团公司批准
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    • 简介:税 务 筹 划2005年第 3期(总第 9期)润博财税顾问工作室目 录 1筹 划 前 沿筹划理论税务筹 划的理论 界定与实践方法 2筹划技术资产重组中 的税务筹划 策略 9税 务 律 师律师谈法关于税务专业 服务内容 及风险控制的讨论
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    • 简介: 独立审计具体准则第 7 号审计报告 第一章 总则第一条 为了规范注册会计师编制和出具审计报告,根据独立审计基本准则,制定本准则。第二条 本准则所称审计报告,是指注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。第三条 本准则所称被审计单位,是指负责编制和报送会计报表,并接受注册会计师审计的企业和实行企业化管理的事业单位。第四条 注册会计师执行其他会计报表审计业务,编制和出具审计报告,除有特定要求者外,应当参照本准则办理。第二章 一般原则第五条 注册会计师应当在实施了必要的审计程序后,对会计报表实施总体性复核,并按
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    • 简介:企业会计制度讲座(上)正当我们辞旧迎新,迎接新世纪到来的时刻,财政部于2000年12月29日正式发布企业会计制度(财会[2000]25号),并于2001年1月1日起暂在股份有限公司范围内实施。实施该制度后,财政部1998年发布并实施的股份有限公司会计制度会计科目和会计报表(以下简称“股份有限公司会计制度”)同时废止。企业会计制度的发布是我国会计界的又一件大事,它是我国会计核算制度走向成熟的标志,也标志着我国会计改革又一新高潮的到来。它为规范我国企业会计核算行为,真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,提高企业的会计信息质量具有深远的意义。第一章 背景介绍一
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    • 简介: 独立审计实务公告第 2 号管理建议书 第一章 总则第一条 为了规范注册会计师在会计报表审计中编制和出具管理建议书,根据独立审计基本准则 ,制定本公告。第二条 本公告所称管理建议书,是指注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。第三条 注册会计师接受委托,对内部控制进行专门审核,并提出管理建议,不适用本公告。第二章 一般原则第四条 注册会计师对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷,应当告知被审计单位管理当局。必要时,可出具管理建议书。注册会计师对审计过程中注意到的内部控制一般问题,可以口头呀其他适当方式向被审计单位有
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    • 简介:公司财务管理制度(讨论稿)一一一 总则一、为了规范公司的财务管理和经济核算,依据中华人民共和国公司法、 中 华人民共和国会计法、 企业财务通则等有关规定,结合股份公司具体情况及管理要求,制定本制度。二、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成。1、财务管理体制管理制度;2、财务管理基础工作管理制度;3、内部牵制制度;4、会计稽核制度;5、资金筹集管理制度;6、货币资金及往来款项管理制度;7、在建工程管理制度;8、固定资产管理制度9、无形资产及长期待摊费用管理制度;10、对外投资管理制度;11、成本费用管理制度;12、销售收入管理制度;13、利润及其分配管理制度;14、财务报告及其分
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    • 简介:管理思想史课程教学内容、计划周建波本课程 40 学时,主要讲解人类,尤其是中国和欧美管理思想、管理理论的发展里程。 1、教学目的(1) 管理是一种文化现象,自人类产生以来就有了管理文化,每一个民族都有自己的管理文化,故曰, “欧美中心论”是错误的。(2) 鉴于文化的变化发展性,因此任何管理理论、管理思想都是变化发展的,没有永恒不变的管理文化,勇于创新是最为重要的,故曰, “世界潮流,浩浩荡荡,顺之者昌,逆之者亡” 。又曰, “识时务者为俊杰” 。(3) 鉴于不同管理文化之间的相互联系,互相交流性,以及不同时代的管理文化之间存在着历史继承性,因此管理文化创新的关键是,在立足于民族本位、
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    • 简介:知识经济对公司财务的影响谢 册(石家庄邮政高等专科学校 , 050021)摘要 本文从知识经济对公司财务观念、财务目标、财务内容及财务报告的影响出发,论述了知识经济在公司财务中的重要作用,同时探讨了知识经济时代公司财务的创新与发展方向。关键词 知识经济 公司财务 硬财务资源 软财务资源1 引言知识经济是以知识资源为依托,以高新技术为核心,科技研究开发为重要基础,以信息技术作为支柱、以服务为宗旨,不断提高人力素质和技能的经济。它是联合国经济合作与发展组织(OECD)在 1996 年的“科学、技术和产业发展 ”报告中首次提出的一个全新概念。与工农业经济相比较,知识经济具有经济信息
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    • 简介:构建我国风险投资业宏观运行模式正反馈机制理论的应用姚洪珠 邓飞其华南理工大学系统工程研究所 510640摘要 我国风险投资业已有 15 年多的历史,总体发展比较缓慢。从系统角度看,是由于行业内部没有建立起有效的正反馈动力机制。本文应用系统动力学正反馈机制理论,构建我国风险投资业宏观发展的三个正反馈机制运行模式,以供决策参考。关键词 风险投资 正反馈机制 运行模式1 引言截止 2001 年 3 月,我国风险投资已发展了 15 年多。我国引入风险投资时,由于理论研究的滞后,业界对风险投资成功运作的条件以及如何在中国起步都比较模糊。虽然美国、日本、欧洲、以色列等的风险投资比较成功,
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    • 简介:2003 年以来增值税法规汇编1、国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 国税发[2003]17 号 发文单位 国家税务总局 发文日期 2003-2-14 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局为贯彻国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知(国办发[2000]12 号)的要求,根据国家税务总局增值税防伪税控系统管理办法和现行增值税进项税额抵扣政策的规定,现就增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题规定如下一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专
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