华坤石油化工有限公司财务管理制度.docx

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财务人员在办理会计事项时，必须填制或取得原始凭证，并根据经过审核的原始凭证编制会计凭证。

1、财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的原则，正确处理事业发展需要与资金供给的关系，以及国家、集体和个人利益的关系。

2、财务管理制度及报销流程:第一条为加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为导向的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

3、第一条为加强公司财务工作，充分发挥财务在公司经营管理中的作用，提高经济效益，特制定本规定。

4、第二条报销单据提交后，应按公司规定附相关正式票据，特殊事项附相关证明。

5、您好，公司财务管理的基本任务和方法是:根据制定的财务战略，合理筹集资金，有效运营资产，控制成本费用，规范收益分配和重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。

6、在整个企业集团公司内部，应统一执行母公司制定的整体财务管理制度。

7、广西华坤石油化工有限公司钱事务管道/管子理由制造程度广西华坤石化有限公司财务部20XX年8月2目录第一章一般规定1第二章内部财务管理的结构体系、职责权限1第三章财务管理基础工作2第四章融资5第五章货币资金管理和经常项目结算第六章库存管理10第七章固定资产管理第八章在建工程管理第九章无形资产和长期待摊费用的管理第十章外国投资管理20第二章XI成本费用管理25第十二章营业收入管理第十三章公司利润的管理和分配第十四章税收管理第十五章应急管理32第十六章财务报告和财务评价33第十七章财务检查34第十八章终止和清算35编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路，学习永无止境页码:第37页，共39页第一章总则第一条为了规范内部财务管理制度和会计行为；提高公司业务核算的正确性和可靠性；不断提高管理水平和经济效益；根据会计法、企业会计准则、会计工作基本准则等国家相关法律法规，结合广西华坤石化股份有限公司(以下简称“公司”)的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各职能部门和分支机构(以下简称部门)。

8、第三条会计必须以实际发生的交易或者事项为对象，记录和反映企业自身的生产经营活动。

第四条会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为基础。

第五条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第六条本公司以人民币为记账本位币。

第七条公司应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。

本公司在计量会计要素时，一般采用历史成本法，采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值的，应当确保会计要素的确定金额能够可靠地取得和计量。

第八条所有会计记录应当用中文书写。

第二章内部财务管理的结构体系、职责权限第九条股东大会是公司的权力机构。

决定公司的经营方针和投资计划，并对增加或减少注册资本和发行公司债券作出决议；审议批准公司年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案。

第十条公司内部财务管理的决策机构为董事会(或总经理办公会议)。

执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制定公司年度财务预算方案、决算方案、弥补亏损方案、增加或者减少注册资本方案、发行公司债券方案；重要的资金筹集和分配方案等。

第十一条公司内部财务管理的执行机构是公司经理。

总经理应遵守国家法律法规，根据企业财务预算计划组织企业生产经营；决定公司内部财务管理机构；组织制定公司内部财务管理办法；接受公司内部审计机构的财务检查和财政税务审计机构的监督。

公司财务负责人负责宣传贯彻国家有关财经法律、法规和政策；审查重要的财务事项；协调各部门和财务部的关系；组织制定财务预算，负责预算计划的执行，督促成本、费用、利润等考核指标的落实；定期检查各部门财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织企业财务核算，审核财务账目等。

第十二条公司财务部负责组织财务预算的编制、执行、检查和分析；制定企业内部财务管理的具体办法，组织指导各部门的财务管理和经济核算；如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税款，向有关方面报送财务报表；参与公司决策，统一调配资金，统筹处理财务工作中的问题。

第十三条公司各职能部门应配合财务部执行财务预算，并检查和分析财务预算的执行情况；要组织好单位的财务管理，做好各项基础工作。

第三章财务管理基础工作第十四条做好原始记录管理工作。

各部门必须严格规定生产经营活动中各种财产物资的产量、质量、工时、设备利用、库存收发、领用、消耗、调拨、毁损等原始记录；确保原始记录真实、完整、正确、清晰、及时，完善财务会计数据。

第十五条各部门必须建立计量验收制度，配备经检验合格的各种计量器具，并按规定定期报送有关部门检验。

各部门物资的采购和领料，产品的入库和销售都必须由库管员按制度进行验收和发放，以确保财产和物资的安全完整。

第十六条各部门必须根据生产特点，制定各种产品的原材料、能源、工时消耗定额、设备利用率、费用开支标准；按月或按季度考核各项定额，严格按照定额完成情况进行奖惩；定期修改各种额度。

第十七条各部门必须建立财产物资管理和清查制度。

定期和不定期盘点各种财产物资，月末盘点库存。

年终决算前，根据公司统一要求和规定，对所有财产物资进行全面清查，及时将所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况报审批机关审批，确保帐、卡、物相符。

第十八条公司全面预算的编制程序公司在编制年度全面预算时，一般应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

制定目标:总经理办公室根据企业发展战略和预算期内经济形势的初步预测，提出企业下一年度的全面预算目标，包括销售目标、成本目标、利润目标、投融资目标和现金流目标，并确定全面预算编制的政策，由预算管理部门下发至各执行部门。

编制和提交:各执行部门根据预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点和预测执行情况，提出本部门详细的财务预算计划，提交预算管理委员会。

审核平衡:预算管理委员会审核汇总各执行部门上报的财务预算计划，提出综合平衡的建议。

在审核平衡过程中，预算管理人员应充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给相关部门进行纠正。

审批:预算管理委员会在各部门修改调整的基础上，编制企业财务预算方案，提交预算管理层讨论。

对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理部门应当责成相关部门进一步修改和调整。

预算管理委员会在讨论和调整的基础上，正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经理办公会审议批准。

发布与执行:预算管理委员会将董事会或总经理办公会议审议通过的年度总预算分解为一系列指标体系，由财务预算管理逐级下达至各部门执行。

执行中如遇经营环境发生重大变化，各部门应提出具体的预算调整要求，经财务部及相关部门审核后，报总经理批准，或由总经理报董事会批准后，方可调整预算。

第十九条各部门应重视开展财务分析，不断改善生产经营管理，发挥企业优势，提高经济效益。

公司财务分析应以会计等方面提供的信息为基础，以企业财务预算指标的执行和完成情况为重点，分析影响预算指标完成的原因并提出对策，分清生产经营各环节完成指标的责任，提出改进措施。

第二十条会计审计是会计工作的重要组成部分。

各部门应加强会计稽核工作，通过稽核及时纠正日常会计工作中的疏忽和错误，提高会计工作质量。

审计工作的内容:(一)审查财务计划、成本预算、费用计划等。

，审查计划项目是否齐全，编制依据是否可靠，工程量计算是否正确，计划指标是否衔接等。

(检查经济业务或财务收支，审查经济业务或财务收支是否合法、合理，并根据被检查问题的不同提出意见和建议，对违法行为向单位和公司领导报告并及时处理。

(三)审查会计凭证、会计账簿、会计报表的内容，检查其内容是否完整、程序是否符合要求、数字是否真实，并查明其合法性、合理性。

(四)审查库存现金和银行存款余额。

(五)检查财产物资的接收、保管和结存情况，并与账面记录核对，确保帐、卡、物相符。

第四章融资第二十一条公司设立时，股东可以用货币出资，也可以用建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、商标权、专利权、非专利技术、商誉等非货币财产成为股东。

公司不得吸收投资者抵押担保物和租赁资产的出资。

第二十二条股东以非货币资产入股的，应当委托资产评估机构进行资产评估，并出具评估报告，作为计算各股东股本或者出资比例的依据。

第二十三条股东权益是指股东对公司净资产的权利。

公司扣除所有负债后的净资产属于股东权益，包括实收资本(股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第二十四条公司应当加强对投入资本的管理，如实登记股东认缴的出资额和实缴的出资额以及其他需要记载的事项。

公司需要增加注册资本时，应按有关规定办理增资手续。

在生产经营期间，股东投入公司的资本除依法转让外，不得以任何方式抽回。

第二十五条公司应定期分析资本成本和资本结构，选择融资渠道，确定最佳资本结构。

第二十六条公司在筹资活动中，投资者实际缴纳的出资额与其注册资本的差额，计入资本公积。

资本公积可以按照法定程序转增资本。

第二十七条流动负债包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、应付内部单位贷款、应付税金、应付股利、应付职工薪酬及其他应付款、应付短期债券。

第二十八条长期负债是指偿还期限超过一年的债务，包括长期借款和长期应付款。

第二十九条公司流动负债的应计利息费用应当计入财务费用。

长期负债的应计利息支出，在生产期间，计入财务费用；清算期间，计入清算损益；符合资本化条件的，计入相关资产成本。

借款费用资本化的确认原则为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的专项借款的利息费用和辅助费用、本公司占用的一般借款的利息费用、折价或溢价的摊销、特殊外币借款的汇兑差额，在满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本:(资产支出已经发生；(二)借款费用已经发生。

(三)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必需的购建或者生产活动已经开始。

一般贷款发生的辅助费用，按照发生的金额在发生时确认为费用，计入当期损益。

借款费用资本化期间本公司为购建固定资产而借入的专项借款，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的借款费用，应当在发生时予以资本化；未来发生的借款费用，按照发生时的金额确认为费用，计入当期损益。

如果固定资产购建过程中断，贷款利息按以下方式处理:(购建固定资产非正常中断超过3个月的，暂停借款费用的资本化，确认为当期费用，直至购建资产重新开始。

(如果中断是使所购固定资产达到预定可使用状态的必要程序，借款费用继续资本化。

借款费用资本化金额的计量(一)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专项借款的，按照专项借款当期实际发生的利息支出，减去将未使用的借款资金存放在银行取得的利息收入或者临时投资取得的投资收益后的余额确定。

(在借款费用资本化期间，为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，一般借款应当资本化的利息金额按照下列公式计算:一般贷款利息支出的资本化金额=累计资产支出超过专项贷款部分的加权平均值所占一般贷款的资本化率。

被占用一般贷款资本化率=被占用一般贷款加权平均利率=被占用一般贷款当期实际利息之和/被占用一般贷款加权平均本金。

占用一般贷款本金的加权平均值=(本期每笔一般贷款本金和每笔一般贷款占用的天数/本期天数)(贷款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定各会计期间应摊销的折价或溢价金额，并调整各期利息金额。

(在资本化期间，每个会计期间利息的资本化金额不得超过当期相关借款的实际金额。