华宇集团审计管理制度.docx

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第四十二条监察稽核部根据公司相关管理办法，对稽核中发现并确认的违规单位和人员进行责任追究；审计中发现并确认违反国家相关法律法规的单位和人员，由公司移交司法机关处理。

1、审计质量控制体系的内容可以分为三个阶段:事前控制阶段、事中控制阶段和事后控制阶段。

2、第十二条保险机构应当以制度的形式明确董事会、审计委员会、审计负责人、内部审计部门和人员的职责权限，统一制定各级内部审计机构和人员的管理制度，包括岗位设置、岗位职责、岗位资格、考核办法、薪酬制度、岗位轮换制度、培训制度等。

3、组织对集团所属公司进行定期和不定期的专项审计，根据审计发现的问题提出改进建议，为集团对分子公司的考核提供相关信息。

4、根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计的规定、中央企业内部审计管理暂行办法、中国内部审计准则、中小企业板公司内部审计指引及本章程，制定制度化、有效的内部审计监督制度。

5、编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路，学习永无止境页码:第42页，共43页审计监督管理系统(HY/QC目录关于加强集团监管机制的管理办法审计监督制度内部审计工作流程审计和监察处雇员职业道德守则财务审计工作体系合同审计工作制度成本审计工作体系价格审计工作体系和评估方法财产审计工作制度全面审计工作体系现场审计工作体系离任审计工作制度投诉管理措施关于强化集团监督机制的管理办法华宇集团监督机制的建立是现代企业制度的重要组成部分。

6、良好的内部监督机制是保证集团公司正常运行的重要条件，也是建立现代企业制度的必要前提。

7、为进一步强化监督机制，根据审计署关于内部审计的规定、内部审计基本准则和相关法律法规，结合集团公司实际，制定本管理办法。

8、集团公司内部监督机制的要点集团公司按照现代企业制度的要求，明确了董事会、监事会和高管层各自的职责权限，形成了决策、执行、监督三大体系的不同职能。

在进行管理创新、适度下放管理权限和人事权限的新条件下，集团内部监督机制的重点包括:确保集团公司长远发展目标和经济效益目标的实现，有效执行相关法律法规和规章，规范管理人员的岗位行为和员工行为。

内部监督既要充分发挥监督力量，又要维护集团正常的生产经营秩序，为各级管理者正确行使管理职权保驾护航。

集团公司内部监督机制的运行特征集团公司内部监督机制是全方位互动的。

每一个公司部门和员工既是监督的主体，又是监督的对象，主要表现为专业监督、职能监督和专职监督，形成一个相互制约、相互监督的完整体系。

(一)、专业监督主要是在审计监督室和财务中心，对决策层、执行层、生产经营、经济往来等方面的工作进行监督检查。

(二)职能监督职能管理部门主要根据岗位职责、管理规定和工作流程的要求，对公司各部门的审批管理权限、人事管理权限、岗位行为和内部管理进行监督检查。

(三)全员监督每个员工都有参与监督的权利，通过投诉渠道反映公司各部门、各级管理人员的不规范行为或不合理现象，或直接向审计监察室反映问题。

涉及审计、监察人员的问题，可以直接向集团决策委员会成员反映。

进一步完善监事会的工作职能，加大审计监督力度。

审计监察室是集团监事会职能的重要体现。

重点是财务审计、价格审计、成本审计、现场审计、合同审计、综合审计、财产审计、离任审计、投诉处理等。

，并做好事前、事中、事后的审核和监督工作，特别是抓好中间过程和后续审核，解决过程中出现的问题。

(建立科学有效的金融监管体系，防范和规避金融风险。

监督财务中心准确、及时、足额缴纳各项税费，监督财务中心严格执行各项财经纪律和财务会计制度，监督财务中心建立健全内部控制制度，通过对内部控制制度的适当性、合法性和有效性进行审查和评价，促进集团公司目标的实现。

(通过对材料采购全过程的监督和评价，保证设备、材料和材料采购价格的真实性和准确性，提高材料采购质量，降低采购成本和生产成本。

(严格执行国家工程造价政策和建安合同法律法规，对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程预结算进行全面审核，检查工程结算价款和实际完成投资的真实性、合法性；检查是否存在虚列项目、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。

(加强施工现场监管，促进施工项目实现“质量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目标。

检查施工现场的劳动纪律，有无违纪现象，有无建筑垃圾，有无偷工减料现象，参与现场测量工作。

加强审计监督，特别是隐蔽工程。

(五)加强合同审核工作，确保集团公司各项经营活动的合法性，防范法律风险。

随时跟踪检查，监督公司各部门的合同履行和付款情况。

(六)通过对集团公司广告监管验收、客户“两证”办理发放、商品房销售价格的审计，加大对商业资产租赁、宾馆、饭店、超市、综合管理部门的审计力度，维护集团公司经济利益。

(七)依据物权法加强物业管理审计，确保物业管理公司收入及时、完整、足额支付，为物业管理公司降低运营成本、节能降耗出谋划策。

督促物业管理公司提高服务质量，树立良好的品牌形象。

(、通过离任审计工作，核实和评价离任人员任职期间履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律的情况，客观公正地评价离任人员的德、能、勤、绩。

(通过投诉管理，实现投诉处理的程序化和规范化，树立集团公司良好的社会形象，树立良好的企业品牌，维护集团公司和投诉人的合法权益。

一般投诉应在当天答复，重大投诉不超过三天。

确需延长调查处理时间的，应当事先征得投诉人同意。

(十)加强对集团规章制度、岗位职责、劳动纪律的监督，对严重违章、玩忽职守者，按全体员工1%的比例予以辞退。

(监督公司各部门认真管理员工，实行“末位淘汰制”。

人力资源部会对最后淘汰的各级人员采取先换岗的方式进行试用，如果还是不适合就淘汰。

强化集团公司内部会计监督机制(一)、集团公司内部会计监督的基本要求明确记账人、经济业务事项审批人、会计事项审批人、经办人员、财产保管人的职责权限，相互分离、相互制约。

对重大对外投资、资产处置、资金配置等重要经济事项，要明确决策和执行的相互监督、相互制约程序。

界定财产检查的范围、持续时间和组织程序。

明确会计资料定期内部审计的方法和程序。

财务中心应参照财政部颁布的内部会计控制规范，结合集团公司的实际情况，建立健全内部控制制度。

(二)，会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权会计机构和会计人员有权拒绝办理违反会计法、税法和国家统一的会计制度规定的会计事项或者依职权予以纠正。

会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、资金和有关资料不符的，有权按照国家统一的会计制度的规定自行处理，并应当及时处理；无权处理的，应当立即向有关负责人报告，请求查明原因，予以处理。

强化财务审计和内部审计监督机制(一)、财务审计财务审计包括合同管理、登记和执行情况的反映和监督，工程预付款、备料款、进度款、结算款、质量保证金支付的合法性，各种票据和费用报销项目的合法性、合规性和正确性，集团收支款项的正确性和合规性，及时进行预警分析。

内部审计通过审查和评价业务活动和内部控制的适当性、合法性和有效性，可以促进集团公司目标的实现。

有助于改善企业管理，促进集团公司的经济效益，为集团公司发展生产、搞好管理、防止舞弊保驾护航。

各公司、各部门主要管理人员的目标责任和监督考核机制集团公司确定了公司各部门当年的生产经营目标和主要绩效指标，形成了各级管理者自我激励和约束的目标责任。

在目标责任履行的全过程中，公司各部门主要负责人是否按照国家法律法规、集团制度规定和道德标准履行职责，动员下属员工认真完成集团制定的年度工作目标，成为监督和评价一个主要管理者的重要标准。

该小组将通过以下方式进行监督和评估:(平时收集员工意见，听取员工反馈。

(、月度工作检查。

(、季度工作考核。

(年度自我述职。

(五)、公司或主管部门各项工作指标的完成情况。

工作组的状况。

员工行为规范的监督机制员工行为准则应以集团管理制度、岗位职责、岗位要求和标准操作程序为基础，倡导“良好的道德品质、认真的工作态度、严谨的思想作风、严格的组织纪律、文明的举止、和谐的人际关系”的风尚，形成集团全体员工共同遵循的基本信念和价值标准。

要通过强有力的监督机制来约束员工的行为，通过管理制度来约束员工的行为，通过考核制度来公正地评价员工的绩效，允许员工根据绩效在绩效工资标准的10%以内浮动，奖优罚劣，让这种基于企业文化的监督机制为增强员工的责任感、自信心和团队凝聚力提供有力的保障。

审计和监督系统为充分发挥审计监察室的监督管理作用，加强集团公司内部管控，根据审计署关于内部审计的规定、内部审计基本准则及相关法律法规，结合集团公司实际，制定本制度。

通则(审计监察室是在集团监事会领导下行使审计监督权的职能部门，直接向监事会负责并报告工作。

本部门根据国家法律政策、集团公司规章制度及相关文件，对集团下属公司的财务收支、物资设备、生产活动、经营管理等进行审计监督，以严格遵守财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违规行为。

(二)审计监督人员应当学习和掌握国家有关法律法规和政策，以及公司内部控制制度和企业管理制度，熟悉相关专业知识和审计监督业务。

工作范围(监督、检查公司有关部门执行国家有关政策和财经法规的情况。

(、监督检查集团公司的会议决议、经营方针、目标、计划的实施和执行情况。

(三)检查集团重大投资项目的可行性和有效性。

(四)监督和检查公司财产和资金的管理和使用以及安全和完整程度。

(五)、检查违反财经法规、侵占公司资产、损害公司利益和重大损失浪费的情况；(六)监督检查集团总部财务经济核算、会计核算和统计报表的真实性和准确性。

(七)监督经营计划、资金分配、经济合同协议等重要文件的合法性和有效性。

集团总部及其下属企业。

(八)监督检查集团公司内部控制制度和考核办法(包括员工绩效考核分配方案)的制定和执行情况。

(九)、副部级以上干部或从事经济工作的管理人员的经济责任审计。

(十)、受理各种投诉，并协助有关部门处理投诉。

(审计和监督集团所属企业的生产经营活动。

(十二)检查本集团及其子公司业务管理制度和流程的适当性和合规性，及其实施的严肃性、规范性和有效性。

(十三)完成董事长或行长交办的其他审计监督事项。

工作权威(有权通知被审计单位或者个人提交财务计划、预算、决算、会计报表和其他有关资料。

(二)、有权参加本单位和被审计单位的有关会议。

(三)、有权检查被审计单位的有关账目、资产，查阅文件等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝或隐瞒。

(四)、有权对审计中发现的问题进行调查核实，收集证据，并对有关文件、资料和实物进行复印、复制、记录、现场拍照和录像。

有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。

(有权决定立即制止正在进行的严重损害公司利益和违反财经纪律和法规的行为。

(六)对拒绝、阻挠、破坏审计监督工作的被审计单位和个人，可以采取查封有关账册、资产(实物)等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

(七)、有权纠正违反财经法规、违反企业规章制度和其他违法行为。

对于严重失职和违反规定的。