华彩咨询_xx集团锦纶子集团对外投资管理制度.docx
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外国投资管理体系金轮子集团外国投资管理体系20XX年9月20XX年7月11日第1页,共1页目录第一章一般规则2第二章岗位分工和审批权限2第三章对外投资决策3第四章对外投资预算4第五章对外投资的实施4第六章对外投资的处置第七章监督检查8第八章附则9编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路,学习永无止境页码:第9页,共11页第一章一般原则第一条为加强对外投资的内部控制和管理,确保对外投资安全,根据国家有关法律法规,结合集团实际情况,制定本制度。
1、第二条本制度所称对外投资,是指企业为通过分配增加财富或谋取其他利益而取得的其他资产,如股权、债券、基金、期货、国外贷款、委托理财等。
2、投资分为短期投资和长期投资,长期投资又分为长期债务投资和长期股权投资。
第三条本制度适用于子群体。
3、第四条集团公司总裁负责本单位对外投资内部会计控制规范的完善和有效实施,负责对外投资资产的安全和完整。
4、第五条对外投资内部会计控制要点:预算编制;应用与示范;项目审批;会计与管理;清洁和处理。
5、第二章岗位划分和审批权限第六条分集团应建立对外投资业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理对外投资业务的不相容岗位得到分离、制约和监督。
6、第七条办理对外投资业务时,不相容职务至少应包括:可行性论证、规划和审批;审批和计划执行;证券买卖、会计记录和会计核算;股票和债券的托管、交易和盘点;投资项目的管理和监督。
任何部门和人员不得办理对外投资业务的全过程。
7、第八条子集团对外投资业务实行集中决策、统一管理,所有对外投资项目须经行长批准后实施。
第九条集团对外投资处置须经行长批准后方可实施。
8、经办人员有权拒绝办理未经行长批准的对外投资业务,并及时向行长报告。
第三章对外投资决策第十条子集团应建立规范的对外投资决策机制和程序,确定归口管理部门,制定重大投资决策问责制度。
子集团财务部是对外投资决策的归口管理部门。
第十一条集团对外投资应由总裁批准,并保留不可撤销的书面记录文件。
第十二条集团公司应对拟投资项目的技术、经济、市场、资源、环境、产业政策等方面进行市场调研,结合企业发展战略和被投资单位的资信状况,对拟投资项目进行可行性论证,提出拟投资项目立项的可行性申请,报总裁审批。
第十三条子集团应成立投资项目可行性论证机构,对投资项目的可行性方案进行分析和评估。
可行性论证机构应当有相关专家或者专业人员参与。
投资项目可行性方案应包括以下主要内容:项目的来源,如项目是否有批文,是否符合国家产业政策等。
合伙人的信用状况;项目产品的市场前景;项目建设的支撑条件;投资总额和资本结构;资金投入的时间安排;项目进度和投入产出进度;项目风险预测及规避措施;项目的经济效益分析,如财务内部收益率、财务净现值等。
项目评估和结论。
其他;第十四条外商投资项目可行性方案论证和立项后,由分集团财务部编制投资方案、计划和项目预算,经行长批准后纳入下月资金预算。
第十五条对外投资决策失误造成的经济损失,有关部门应及时核实,并依据公司章程和有关规定追究责任人的行政和经济责任。
第四章对外投资预算第十六条子公司应建立对外投资预算管理制度,明确预算执行的原则、修改程序和分析。
第十七条每年开始前,集团财务部门应根据生产经营和未来发展规划,合理编制年度对外投资预算。
第十八条在投资预算执行过程中,如实际情况发生变化,需要调整预算时,由分集团财务部提出预算调整申请,报行长批准。
第十九条应当建立对外投资预算分析制度,组织有关部门定期分析对外投资预算的执行情况,并针对预算执行过程中出现的偏差制定改进措施。
第五章实施对外投资第二十条集团财务部根据批准的对外投资计划组织实施。
第二十一条对外投资必须遵守国家有关法律、法规和政策,不得以国家专项储备和国家规定不得用于对外投资的其他资产对外投资,不得以个人名义对外投资。
第二十二条境外投资业务,原则上应以单位名义进行。
如果投资必须由个人持有,经批准后可以个人名义持有,但必须建立约束机制。
第二十三条以实物资产或者无形资产对外投资的,必须按照国家有关规定进行评估和确认;并在确认价值的基础上,确定投入资产的价值。
境外投资应当符合国家有关规定,处理好境外资产的权属关系,承担有限责任。
第二十四条子集团应委托银行、证券公司、信托投资公司等专业机构保管大额债券投资资产。
如果金额较小,可以自行保管,但必须建立严格的共同控制制度,至少两人以上共同控制,任何人不得单独接触债券。
任何债券的存取,应在债券登记簿上详细记录债券的名称、数量、价值和存取日期,并由在场的所有经办人签名。
第二十五条委托证券、期货经纪人从事证券、期货投资,应当与经纪人签订明确的委托合同,明确双方的权利和义务。
在选择证券期货经纪机构时,应综合考虑券商以往与企业的合作记录、券商从业资格和证券期货交易经验。
第二十六条项目发起单位应起草投资项目合同,经集团财务部及其委托的法律顾问、会计师事务所等中介机构审核同意后,各项目发起单位方可签署项目投资合同。
第二十七条集团财务部根据有效的法律文本、合同或投资协议,按时办理相关资产的交付手续,并取得被投资单位出具的投资证明。
第二十八条子集团审计部对投资和经营活动进行全过程监督,对投资效益差的项目向行长提出适当的清理建议,并协助相关部门处理。
第二十九条对外投资必须按照会计准则和会计制度的规定进行核算。
对投资成本、投资账面价值的调整、长期投资减值、投资转让和投资处置进行正确、完整的会计处理,对其增减变动和投资收益进行相关核算,并在财务会计报告中披露相关内容。
第三十条对于所拥有的投资资产,内部审计人员或者其他与投资业务无关的人员应当定期盘点,检查其是否属于企业所有,并将盘点记录与账面记录进行核对,确保账实相符。
第三十一条子行证券投资业务、对外直接股权投资业务和委托理财业务的具体处理流程如下,其他对外投资业务处理流程参照执行。
证券投资业务:确定券商:由子集团财务部提出选择券商的建议,提交行长审批后确认,建立交易委托关系,签订证券交易委托协议。
开户:子集团财务部按照相关规定建立证券账户和资金账户,并领取证券账户卡和资金账户卡。
指定代理人:行长指定代理人并签署授权委托书,送证券公司备案,同时送会计部核算。
存款(支取):收到的存款,谁取得券商和开户银行共同盖章的存款凭证(股东复印件);取回保证金,应当按照券商规定的程序从资金账户中取回保证金,并取得由券商和开户银行盖章的取款凭证(股东联)。
存(取)款记账:会计人员对代理人提交的付款申请和存款凭条(股东联)或取款凭证(股东联)进行核对后,填制记账凭证,进行账务处理。
审查中如有问题,应立即通知财务副总裁进行相应处理。
交易审批:企业代理人进行单笔交易时,应事先取得行长或其授权审批人签署的证券交易通知书。
本企业代理人在授权范围内进行的交易可不走本程序,但交易完成后,应按授权审批制度的规定,将交易过户交割单(股东联)交行长或其授权审批人签批。
交易委托:网上证券交易,应当取得券商出具的网上交易证明,通过网上委托服务进行单笔交易;非网上证券交易,单笔交易时填写卖出(买入)委托书,企业和券商签字后留存一份,由券商代为交易。
交易过户。
交易审核:会计人员审核无误后,在代理人提交的交易及转账交割单或证券交易通知书上签字或盖章。
审批的范围、权限和程序是否正确,凭证是否真实合法,记录是否准确完整等。
;不符合要求的,不予受理并上报财务副总,或退回经办人更正或补充。
交易记账:会计人员根据交易转账单或证券交易通知单填制会计凭证,经会计部主任审核后进行账务处理。
非网上交易的,还应附卖出(买入)委托书。
账单核对:月底向券商索取连续的资金证券对账单或由会计会计师核对账单(证券交易明细账和资金证券对账单);如核对不符,应立即向财务副行长和行长书面报告,要求查明原因并进行处理。
直接股权投资业务投资建议:如根据经营目标等实际情况,认为需要对外进行股权投资的,由行长授权子集团财务部提出股权投资建议,提交行长审批。
投资论证:财务部自行或委托相关企业进行投资论证;形成可行性研究报告,由相关机构对可行性研究报告进行审查。
主要审查编制依据的及时性、可靠性、完整性、业务预测、效益分析、投资回收等操作是否正确。
投资决策:将可行性研究报告及评审结果上报总裁,由总裁批准股权投资并做出决策。
以转让方式取得股权投资的,按以下程序办理:a)签订合同:企业与被投资单位签订股权转让或并购合同。
b)资产评估:根据合同约定,委托有资质的评估单位对拟投入的实物资产和无形资产进行评估。
c)投资支付:以货币资金或无形资产投资的,参照货币资金支付程序办理;实物资产投资参照资产管理制度规定的程序办理。
从高处或远处观看d)股权变更登记:被投资方办理投资者变更手续;购买公司股权还应当登记在被投资单位的股东名册上。
e)记账:会计人员核对回单(收款人复印件)和被投资单位出具的股权转让或投资或合并合同后,填制记账凭证,进行账务处理。
实物资产和无形资产投资还应附发票(记账)和评估报告。
审查中如有问题,应立即通知财务副总裁进行处理。
直接投资设立单位按以下程序办理:a)签订协议:与其他投资者签订投资协议,组成一个单位。
单独形成,没有这个程序。
b)建立账户:根据工商登记管理部门核准的机构名称,向财务部门申请,建立机构账户。
如果你先把钱存到验资部门,可以不办这个手续。
c)资产评估:根据协议委托有资质的评估单位对拟投入的实物资产和无形资产进行评估。
d)投资支付:以货币资金或无形资产投资的,参照货币资金支付程序办理;向验资部门缴存的,应当取得验资部门的收据。
实物资产投资参照资产管理制度规定的程序办理。
e)验资登记:取得验资部门出具的验资报告,向工商登记管理部门申请登记。
f)记账:会计人员核对创办单位或验资部门出具的收据和投资协议后,填制记账凭证,进行账务处理。
实物资产投资还应附有发票和评估报告。
审查中如有问题,应立即通知财务副总裁进行相应处理。
股权回笼:货币资金回笼,参照货币资金回笼程序办理;实物资产的回收参照资产管理制度规定的程序办理。
委托贷款投资业务签订合同:企业与委托银行签订委托贷款合同。
开立专用账户:企业在受托银行开立委托贷款存款专用账户。
专户存款:根据不同的账户存款业务处理流程,将委托贷款存入开立的委托贷款存款账户。
资信调查:由财务部或受委托银行对贷款项目的可行性、还款能力和经济效益进行调查,审查担保单位的资信状况和担保能力并形成书面报告。
贷款通知:须经行长批准。
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