
华彩咨询_xx集团锦纶子集团审计管理制度.docx





《华彩咨询_xx集团锦纶子集团审计管理制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《华彩咨询_xx集团锦纶子集团审计管理制度.docx(6页珍藏版)》请在知海网上搜索。
北京汽车制造厂有限公司管理体系管理办法金轮子集团审计管理系统目录第一章目的1第二章内部审计机构和人员1第三章审计对象和审计范围1第四章工作许可2第五章工作程序3第六章审计档案管理4第七章奖励与惩罚4第八章附则42页编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路,学习永无止境页码:第5页,共6页第一章目的第一条为建立和完善集团内部审计体系,加强内部审计工作,根据中华人民共和国审计法和审计署内部审计工作规定,制定本制度。
1、第二条内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目和相关资产,监督企业财务收支的真实性、合法性和效益性的活动。
2、第三条集团实行内部审计制度,以督促各职能部门和下属单位加强内部管理,遵守国家财经法规和集团内部相关规章制度,改善经营管理,提高经济效益。
3、第二章内部审计机构和人员第四条子集团审计监察室负责审计监督、内部审计,直接向行长报告。
4、第五条审计监督室应当配备与其工作相适应的审计人员,审计人员必须具备必要的专业知识和专业技能。
5、第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的有关规定开展内部审计工作,忠于职守,客观公正,保守秘密。
6、第七条审计人员必须遵守职业道德,加强职业道德修养,自觉接受纪律约束,努力提高审计水平,保证审计工作质量。
第八条内部审计人员应当对其所依据的审计结论负责。
第九条审计监察室根据子组年度审计计划开展审计业务。
7、第三章审计对象和审计范围第十条集团各部门、下属单位及相关经济责任人为审计对象。
8、被审计单位应当根据审计工作的要求提供凭证、账簿、报表和有关资料或者复印件,并如实介绍有关情况。
内部审计的审计范围包括:财务收支审计、投融资审计、内部控制审计、经济效益审计和其他内部审计任务。
第十一条财务收支审计:审核并监督子集团月度、季度和年度会计报告中财务收支的真实性、正确性、合规性和合法性。
审核资产管理,核实固定资产和流动资产收支的合理性和资金占用的真实性。
审核子集团的营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确,应交税金。
审核子集团公开披露的经济业务、会计数据和财务指标是否真实、一致。
第十二条投融资审计对集团公司基建投资和重大设备更新项目的工程造价和投资进行审计和监督。
审查子集团长短期对外投资和并购的资金来源的合理性、投资效果和可行性,是否存在违反子集团投资管理相关政策法规的情况。
第十三条内部控制审计是指按照法律法规和科学管理的原则,审查被审计单位的经营、业务、计划和管理的控制制度的完整性、合理性和有效性,以确保子集团内部控制制度的合理设计和严格执行。
审查会计机构的设置和会计人员的任职资格,职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。
审核并监督各部门成本核算和财务收支计划、信贷计划、相关协议及各类经济合同的签订和执行。
第十四条经济效益审计,审查和分析各种资金的占用和周转情况以及各种资金的使用效率。
第十五条开展各种专项审计。
审核子集团各部门的经济责任,包括审核下属单位签订的承包经营合同、承包财务指标完成情况和年度奖惩兑现情况,审核子集团各级领导离任前的未了经济责任。
对严重侵占子集团财产、严重浪费等违反国家和子集团经济制度的行为进行专项审计。
接受上级审计机关交办的审计任务,配合国家审计机关对分团的审计监督。
第十六条完成其他内部审计任务。
第四章工作权限第十七条在审计范围内,财政部门内部审计机构的职权是:根据审计工作的需要,要求被审计单位按时、如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等与审计有关的文件和资料。
审核会计凭证、会计账簿、会计报表及相关资料。
查资金财产,查财务会计软件。
参加生产经营、财务、经营管理等相关会议。
对审计涉及的有关事项进行延伸审计或审计调查,并索取资料。
被审计单位和有关人员应积极配合,不得设置障碍。
有权制止正在进行的严重违反财经法规和严重浪费的行为并向主管领导报告。
根据审核中发现的问题,向小组相关部门提出意见和建议。
有权向主管领导举报阻挠审计工作和拒绝提供相关审计资料的行为,并提出追究责任人的建议。
在管理权限范围内,对遵守和维护财经法规做出突出成绩的单位和个人进行通报批评,对违纪的典型案件和重大案件,有权建议有关部门对做出突出成绩和重大贡献者进行奖励。
第五章工作程序第十八条内部审计工作的主要工作程序如下:审计监察室根据小组对内部审计工作的要求,结合本部门的任务和具体情况,编制年度审计工作计划,经小组组长批准后实施。
审计实施前,审计监察室应根据项目依据确定审计目标和任务,组织审计人员学习,熟悉审计内容,审核重点和要求,研究确定审计方法,制定实施方案;并收集被审计单位的信息,了解被审计单位的生产经营状况,主要经济指标的完成情况,向被审计单位发送审计通知书。
通知内容主要注明被审核方名称、审核时间、项目、内容、工作要点和要求、审核人员组成等。
特殊情况下,经行长批准,审计监察室可以不经事先通知进行审计。
在实施审计过程中,需要听取被审计单位领导的介绍,查阅和索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿和会计报表,查阅现金、实物和有关文件。
审计人员在执行审计任务时,必须做好详细的审计记录,收集原始证据,建立完整规范的审计工作底稿。
审计监督室开展经济责任审计和专项审计时,应在调查研究的基础上,召开审计人员会议,讨论制定审计工作方案,明确项目分工、审计范围和重点、检查对象、文件资料、工作方法、步骤和时间。
根据工作需要,可以召开座谈会、听证会,对有关人员进行调查落实,使核查的问题、错误和弊端有广泛的群众基础。
必要时可进行随访复查。
核查结果应由被调查人签字盖章。
对审计中需要借阅的账册、凭证、报表资料,要开列清单,出示借据,并指定专人保管。
审计过程中需要进行技术鉴定的,由审计监察室牵头组织相关部门进行技术鉴定,并出具鉴定结论。
主持人应协调审核工作并综合审核员的意见,对核实和获得的信息、审核记录和工作底稿进行整理和汇总。
根据问题的性质进行分类、汇总,写出审计报告(草案)。
审计报告(草稿)经审计人员讨论和修改后,将签发审计报告,并提交分组主席批准,然后分发审计监督办公室和被审计单位。
受审核方如对审核报告内容有异议,可向总裁提出申诉,总裁应按有关规定及时处理并给予答复。
在作出新的审计决定前,审计报告中的相关处理意见仍然有效。
对重大项目进行跟踪审计,检查审计意见的采纳情况和审计决定的执行情况。
审计结束后,归还借出的资料,收回借据。
第六章审计档案管理第十九条审计监察室应当及时整理审计资料,建立审计业务档案,按照国家有关档案管理的规定归档并妥善保管,未经行长批准不得销毁。
第七章奖惩第二十条对在工作中做出显著成绩,为维护财经法规和集团合法权益做出贡献的审计人员,集团应当给予表彰和奖励。
第二十一条审计人员违反工作守则,给国家及其分集团造成损失的,应根据情节轻重给予适当处理,直至追究刑事责任。
第二十二条对打击报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人,分团应给予行政和经济处分,情节特别严重的,应上报有关部门处理,直至依法追究法律责任。
第八章附则第二十三条本制度由分组审计监察室制定,修改权和解释权属于审计监察室。
第二十四条本制度自发布之日起实施。
第5页共6页。
- 下载必读:
1、word格式文档无特别注明外均可编辑修改;预览文档经过压缩,下载后原文更清晰!
2、纯PPT格式课件,可能不包含音视频文件,无法播放。请谨慎下单,否则后果自负。
3、试题类资料,若没标明(含答案),则可能不含答案。对于标明含答案的试题,其主观题也可能无答案。请谨慎下单,否则后果自负。- 版权声明:
该资料为 【上传人(卖家):盘川A】主动上传,所获收益归该上传人。本站对所上传内容,不做编辑和修改!知海网作为网络服务提供商,仅对该作品提供存储保护!我们不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 华彩 咨询 _xx 集团 团体 锦纶 审计 管理制度
- 本文标题:
华彩咨询_xx集团锦纶子集团审计管理制度.docx
- 链接地址:
https://www.zhwenku.com/edit/39619.html
最新DOC
最新PPT
- 安全帽的使用和操作规范-3
- 安全帽及其使用方法-3
- 安全帽的正确佩戴展示-3
- 安全帽的佩戴-2
- 故意违章行为的心理学原因-3
- 人的不安全行为的种类-2
- 新员工入职安全培训通用安全知识:劳动保护用品-3
- 新员工入职安全培训通用安全知识:各岗位安全责任-3
- 2025年《水处理工程》课程设计 (二)
- 2025年-党建与发展同频共振 绩效与稳健双线并行(第五组)
- 2025年-“五位一体”打造高绩效执行团队-四组
- 2025年-开启“四轮驱动”——实现公私联动高效营销之浅见
- 2025年-场景为王 客群兴行 拓客活客 扬帆远航
- 2025年中考复习方案】2015中考物理(沪科版)九年级复习-第26课时+能量和能源
- 2025年解读十八届四中全会决定脉络展示(适合单选和简答)