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金轮子集团授权审批管理系统目录第一章总则1第二章授权审批的基本原则1第三章授权审批的范围和权限第四章审批程序第五章审批责任第六章监督检查3第七章附则3第一章一般原则第一条为加强集团各项资金支出的审批管理，完善内部控制，提高工作效率，根据国家相关法律法规和集团相关体系文件，制定本制度。
第二条本制度适用于各子集团及其下属单位。
1、第三条下属单位的行长和总经理对本单位授权的会计控制体系的完善和有效实施负责。
2、第四条内部会计控制授权审批的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审计人员，以及审批的范围、权限、程序和责任。
3、第二章授权审批的基本原则第五条子集团及下属单位应建立授权审批岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容的授权审批岗位得到分离、制约和监督。
4、子集团及其下属单位授权批准的不相容岗位包括:批准；业务办理；保持；审计和会计记录；审计。
5、第六条子集团及下属单位内部各级管理层必须在授权范围内行使职责，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
经办人员应当在职责范围内，根据审批人的审批意见办理业务。
6、对于审批人超越授权范围批准的业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第七条审批人员只能审批由其下属办理的事项。
7、审批人员不得自行审批或变相审批事项，其办理的经济业务事项应由其上级审批；各下属单位总经理为经济业务事项代理人的，由总裁审批。
8、第八条审查员、审核员的设置应当遵循以下原则:有多级审批的，不宜设置过多的审批层级。
一般情况下，子集团及其下属单位的审批层级一般不超过四级:子集团总部审批层级为:部门经理、副总裁、总裁；下属单位审批层级为:部门经理、主管副总裁、总经理、子集团副总裁或总裁。
第三章授权审批的范围和权限第九条审批权限分为两类:批准:指相关部门负责人和主管领导对支出的合理性和必要性的批准。
审核:各级财务人员对批准的付款进行单据和数量的审核和记录，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。
第十条子集团应当对资金支出等经济事项进行审批，根据审批对象的类别确定每个审批人员的审批范围，并根据确定的审批级别确定每个审批人员的审批权限。
财务副总一般应对企业所有经济业务事项进行审计，但可以根据审计业务量和相关专业会计师的能力，授权相应的专业会计师代为审计，并确定每个审计人员的审计权限和审计限额。
第十一条实物资产验收、入库、领用、出库、盘点和损失处理的审批规定参照集团其他相关制度。
集团及下属单位各项资本性支出的具体审批权限见附件二。
第四章审批程序第十二条审批的一般程序是:先下级，后上级；先由业务行和行政行的有关部门审核，再报财务行审核。
相关人员出差的，可以由其授权人批准和认可，但事后必须由相关人员追认。
第十三条集团各单位实行预算管理。
预算支出，子集团总部一般是先部门经理审批，再由副总裁或总裁审批，最后由财务部审批。
下属单位一般是先部门经理审批，再由分管副总经理审批，最后由总裁审批，再由财务部审批。
第十四条预算外支出:除预算内审批程序外，总部最终应获得行长批准；下属单位除预算审批程序外，还需报集团财务部审批，最后提交集团总裁审批。
第五章审批和审计责任第十五条审批人或审核人在审批中，发现经办人员超越授权范围和其他故意原因造成的分团财产损失，应由经办人员承担；经办人员也应对因未向审批、审核人员说明损失情况而造成的子集团财产损失承担一定责任。
第十六条审批和审核人员因失职、渎职等原因造成损失未被发现或控制的，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。
第十七条因审批人员故意或者明知等主观原因造成或者未控制损失的，有故意或者明知的审批人员承担与直接责任人员同等的责任，其他无故意或者不知情的审批人员按照上述规定承担相应的次要责任。
这里的知情一般要求企业合理把握两种情况:有证据证明审批、审计人员知情，或者没有证据证明审批、审计人员不知情。
第六章监督检查第十八条子集团及下属单位应建立对授权审批制度执行情况的监督检查制度，审计和监察部共同负责对本制度执行情况的监督检查，确保本制度的有效实施。
第十九条授权审批系统内部会计控制、监督和检查的主要内容包括:授权审批岗位和人员设置。
重点检查子集团及其下属单位是否有权批准不相容职务。
实施授权审批制度。
重点检查子集团及其下属单位是否存在超范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序规定。
第二十条对监督检查中发现的授权审批控制的薄弱环节，应及时采取措施予以纠正；发现有越权审批、不予审批和擅自改变审批用途的，要向有关部门和子集团总裁提出建议，并按规定追究有关人员的行政和经济责任。
第七章附则第二十一条本制度由集团财务部负责解释。
第二十二条本制度自发布之日起实施。
-4-附件一集团总部资本性支出审批权限清单描述:子集团总部及下属单位实行预算管理，下表中所有支出均属于预算支出。
下表所指“以下”包括本数。
批准顺序:请按照表格中标明的顺序操作。
相关人员出差的，可以由其授权人批准和认可，但事后必须由相关人员追认。
总部资金支付审批程序工作要紧部门经理副总裁财务处总统办公室管理费用在标准范围内批准审批审计标准之外批准审批审计审批广告和营销费用批准审批审计员工贷款()元或以下批准审批审计超过()元批准审批审计固定资产、更新改造等非日常生产经营支出(投资费用)。
批准审批审计审批总部子公司之间的资金转移审计审批在建工程资金支付程序工作要紧施工单位工程项目团队财会部总统在建工程付款应用审批审计审批总部预算外资金支付审批程序除了预算审批程序外，还必须提交总裁审批。
编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路，学习永无止境页码:第5页，共6页附件二子集团下属单位资本性支出审批权限清单集团下属单位预算资本支出的审批程序。
工作要紧部门经理主管副总经理单位财务经理总经理小组财务部经理分组主席办公室管理费用在标准范围内批准审批审计审批标准之外批准审批审计审批购买货币和存款批准审批审计审批员工贷款()元或以下批准审批审计审批超过()元批准审批审计审批固定资产、更新改造等非日常生产经营支出(投资费用)。
批准审批审计审批支票核准子集团下属单位预算外资金支出审批程序除了预算审批程序外，还必须报子集团总部财务部经理审批，最后提交子集团总裁审批。
第5页共6页。
