华硕公司财务管理制度.docx

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编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路，学习永无止境页码:第62页共62页华硕公司的财务管理系统公司财务管理系统示例第一部分企业会计的一般原则为适应集团公司的发展需要，使集团公司的资金得到合理分配和有效使用，规范集团公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，不断提高经济效益，特制定本核算制度实施细则。

1、本制度以中华人民共和国颁布的企业会计准则和企业财务通则为基础，遵循集团公司的管理体制、发展目标和管理要求，结合集团公司的实际情况详细制定。

2、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责，统一安排部署会计，负责资金的筹集和使用，进行财务管理，实行总经理负责制的财务管理体制。

3、集团公司实行全面预算管理，财务管理要规范、有计划、有效益，投入最小、效益最大，做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核。

加强财务管理和会计基础工作，以提高会计核算和财务管理质量。

4、在经营活动中，各种财产物资的产量、质量、工时、销售量、库存消耗、收发、收发、调拨、毁损等都要有完整的记录。

集团公司会计部门和业务管理部门应定期进行财产检查。

加强财务会计电算化管理，确保会计信息的及时性、准确性和安全性。

5、集团内各运营公司根据管理要求和实际情况，建立了各种责任中心，实行内部独立核算和绩效考核。

6、集团公司的会计年度按照企业会计准则的规定，以自然年度为会计年度，每年1月1日至12月31日。

集团公司的财务年度为每年3月26日至次年3月25日。

本细则适用于集团公司管理所有运营公司。

本细则由集团公司财务部负责解释。

第二部分预算管理预算管理要点。

(预算部署。

7、集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下一年度+全年的预算工作，集团公司财务部设计详细的预算计划和表格，填写说明后下发至各申报公司和部门。

(组织保证。

8、各编制公司应成立预算编制领导小组，由总经理亲自负责，销售业务部门和职能部门负责人参加，分工负责完成公司或部门的预算编制。

(编制范围。

集团公司范围内各运营公司、内部核算考核部门、管理部门编制预算，包括各分公司及下属营业网点和办事处、销售业务部门、职能部门、经营机构。

(编制方法。

预算编制采用上下结合、综合平衡、自上而下分解目标、明确任务、自下而上上报、逐级审核、汇总、最后综合平衡的方法。

(预算审批。

集团公司财务部汇总全面预算，提交集团公司总裁平衡论证，报集团公司总裁审批。

基层公司或部门的预算由分公司进行平衡、论证和审批。

(预算控制。

各编制部门要发挥预算指导和约束作用，按照批准的预算开展日常经营管理活动，集团公司要根据各公司预算和实际执行情况进行分析、考核和评价。

(编制原则。

我们必须考虑到逐步接近集团公司发展的长远目标。

当年的指标增长必须高于市场容量增长。

确保你的增长高于你的主要竞争对手。

在综合考虑投入的前提下，利润增长必须高于费用增长。

需要考虑劳动力成本与利润的适当比例，并确保有竞争力的人均盈利水平。

预算内容。

(一)集团公司预算类型:集团公司实行全面预算管理。

产品和商品的利润预算。

(集团公司主要产品和商品利润预算表。

(集团公司销售的主要产品和商品的利润预算。

成本预算。

(集团公司主要产品和商品单位成本预算表。

(集团公司制造费用预算。

(集团公司技术服务费用预算。

期间费用预算。

(集团公司营业费用预算。

(集团公司管理费用预算表(分支机构填写)(集团公司管理费用预算(由职能部门填写)(集团公司研发费用预算表。

资本预算(集团公司固定资产购置预算表。

(集团公司新增项目投资预算表。

集团公司资本预算:现金流预算表。

财务预算。

(集团公司的损益预算。

(集团公司资产负债表。

(集团公司经营指标预算表。

(二)运营公司应编制预算表(管理费用预算表和运营费用预算表)填写表格说明和要求。

分公司损益预算表:规划编制分公司年度损益。

(产品和商品销售收入:填写产品和商品的销售收入。

考虑到各分公司的现状，产品和商品的销售收入可以一起填写。

(内销收入列为公司内部不同销售业务部门之间的内销收入。

(对代理客户打折销售的返利和奖励金额。

(返利收入列为从集团公司销售业务部门取得的销售返利和奖励金额。

(递延毛利:因未付款销售而反映在账面上的实际毛利金额，但不是因未收款而反映的金额。

(暂扣奖励基金暂不填。

(计提递延毛利准备:递延毛利中，毛利金额为负部分的毛利总额。

(对外销售的净折扣:零售客户的购买折扣。

一般这个金额只允许客户继续购买。

各分公司应根据情况填写清单。

(去年数据根据前十一个月的实际情况和三月份的预计情况之和填写。

分行资产负债表。

计划和报告公司年度平均资产、负债、股权结构和状况，按照每个会计年度12个月的平均资产负债情况填写各项。

各分公司主要产品和商品销售方式构成预算表:反映各分公司国内销售、出口销售、出口销售中代理商、行业、零售的分布情况。

(产品和商品的类别应根据具体情况增加或减少。

原则是集团公司销售业务部门经营的产品和商品类别一致。

主要产品和商品按80%列入预算利润表，其余20%列入其他项目。

(集团内部销售:销售给其他分公司或销售回集团公司。

(代理销售:产品和商品销售给与公司签订代理协议或合同的贸易业务单位的经济业务，一般需要开具增值税发票。

(行业销售:产品和商品销售给某一行业或系统的大用户，其购买目的是直接使用经济业务。

一般购买金额和数量大，次数少，可以开一张普通发票。

(采购金额在100万元以上的代理商详细名单。

清单的内容是代理客户采购的产品、商品名称、采购数量和采购金额。

分公司从集团公司采购的主要产品和商品预算表。

体现分公司作为集团公司主要销售渠道的管理原则和产品、商品的构成。

(分公司向集团公司采购货物，包括全国各地的货物。

(产品和商品预算表。

(从集团公司获得的返利和奖励金额按各销售营业部上一年度的政策计算。

(采购金额数据为无税金额。

(欠款金额含税。

(填写的数量和金额应考虑市场降价的因素，以保持数据的合理性。

分行主要产品和商品利润预算表:产品和商品类别预算表，主要反映主要产品和商品的利润水平和构成。

分公司营业费用预算表:主要反映销售业务部门的费用水平。

(销售业务部费用预算。

(预计人数为年平均值。

(表中项目应按表中描述项目填写。

(预计不会发生的事项不列。

管理费用预算表:主要反映职能部门的费用水平。

(非销售业务部门(如财务部、商务部、总经理办公室)费用预算。

(预计人数为年平均值。

(表中项目应按表中描述项目填写。

(预计不会发生的事项不列。

分行固定资产购置预算表:反映固定资产购置情况。

新增固定资产单位价值在5000元以上，有详细清单，包括:名称、单价、数量、金额、用途。

分行财务考核和经营指标预算表:主要反映经营指标的考核情况。

根据表中的计算公式填写该栏。

现金流预算表:现金是指会计概念中的货币资金。

第三部分资金管理资金筹集系统(一)基金募集管理规定。

集团公司各级财务部门根据总裁办批准的财务预算，结合公司业务规模和投资计划，编制筹资计划，并根据总裁办批准的年度筹资计划，分层次、多渠道组织筹资工作。

集团公司采取逐笔审批制度筹集资金。

未经总裁办批准，各级公司不得对外借款(应付账款、预收账款等经营性结算资金除外)，不得向内部员工集资。

违反规定者将上报总统办公室严肃处理。

集团公司统一筹集资金，由集团公司财务部提交计划并办理相关手续。

各运营公司经财务部评估论证并签署方案，报总裁办批准后，方可向集团公司财务部申请短期流动资金贷款。

未经总裁办书面批准，所有运营公司和部门不得利用公司名义或资产对外提供担保和抵押。

违反规定者一经发现，将上报总统办公室严肃查处。

(资金需求预测:财务部根据公司年度预算和经营计划确定公司年度营运资金需求，根据公司发展规划确定当年投资规模。

(融资渠道。

银行和其他金融和非金融机构借款。

吸收结算资金。

依托集团公司的信誉和实力，争取国家优惠贷款。

股市融资。

(资金成本管理:各筹资公司应本着节约的原则，努力降低筹资成本和筹资费用。

利率:分行和营业部的贷款利率随着国家利率的调整而调整。

利息计算方式:按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360。

为了加强内部管理和核算，内部存款利息按银行存款利率计算。

各核算公司因超过计划责任利润形成的各分公司、销售营业部发展基金不计利息。

资金使用管理。

集团公司的资金使用采取统一管理和调剂的原则，所有销售业务部门或公司的资金使用必须由财务部门统一操作，并根据集团内部不同的组织形式和特点采取不同的方式。

(分行、营业部内部贷款。

财务部根据各分公司和销售营业部的年度财务预算、经营指标和周转次数，确定各部门的资金额度，报行长办公会审批后，由财务部办理内部借款手续。

销售营业部经理根据各分行、销售营业部的月度(季度)经营计划，确定当期资金需求，并于每月10日前将内部贷款的增减情况及贷款规模、内部贷款进度上报财务部。

为便于资金计划管理，当销售营业部贷款超过100万元/次时，上一次还款与下一次贷款的间隔时间不得少于15天，当贷款不足100万元/次时，上一次还款与下一次贷款的间隔时间不得少于一周。

销售业务部门在周一上报本周的付款及付款进度，不上报计划付款无法保证资金供应。

现金流量表中的付款超过30万元的，逐项填写，不足30万元的，合计填写。

销售营业部贷款审批系统。

财务部在批准的销售营业部年度资金限额内发放贷款，销售营业部应在月度资金计划内借款。

根据销售业务部门的年度经营预算，财务部有权对库存和欠款超过合理规模的部门停止贷款，直至其好转。

(各分公司向集团公司借款。

为各分公司筹集资金，在集团公司总裁办批准的资金规模下，主要从各分公司获得国外贷款。

只有在初期建设运营效果良好的情况下，集团公司才会提供贷款支持。

如果分行一直正常经营，分行自行筹措贷款，集团公司可以给予担保。

分公司对集团公司的贷款和担保，应统一上报分公司管理部，由分公司管理部提出意见，办理贷款等手续。

分公司对集团公司的贷款和担保应由财务总监审批。

财务部负责办理贷款相关手续，财务部负责计算贷款利息。

分行管理部负责督促分行偿还贷款本息。

集团公司发放的担保贷款到期不能归还，造成的损失由分公司管理部门承担，影响分公司管理部门完成业绩指标。

分支机构的资金来源和渠道。

(集团公司投资。

(分行和营业部的支付支持。

(发展基金投资和少量流动资金。