单位会计财务管理制度.docx

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第一条为加强公司财务工作，充分发挥财务在公司经营管理中的作用，提高经济效益，特制定本规定。

学校财务管理体制是“统一领导、集中管理”，校长负责财务工作。

(协调与各单位的关系。

1、财务部应建立检查制度，出纳不得负责审计、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记。

2、单位内部会计管理制度主要包括以下内容:按照管理职能分为内部委托责任制度、内部决策制度、内部控制制度和内部结算制度。

3、企业财务会计制度模式1公路经营企业特许经营行业的特点对公路财务管理和会计制度的特殊要求受到严重挑战。

4、财务管理的主要内容有:筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理。

5、财务管理是指运用管理知识、技能和方法对企业资金的筹集、使用和分配进行管理的活动。

6、1为了建立现代企业制度和健全的财务管理制度，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则和企业会计制度，制定本财务管理制度。

7、编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路，学习永无止境页码:第44页，共45页单位会计财务管理系统安吉县卫生局20XX年8月内部会计管理系统院长对会计工作的领导责任:带领本院会计机构、会计人员及其他人员贯彻执行会计法，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保证会计人员的职权不受侵犯。

8、财务部的职责:制定合理的医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约开支；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效率；加强国有资产管理，防止国有资产流失；医院经济活动的财务控制与监督。

财务总监的职责和权限:财务总监负责医院的财务管理和会计核算。

组织制定内部财务制度，并监督实施；编制财务收支计划并组织实施；制定财务人员责任制，组织全科医生认真办理会计工作，并对提供的会计信息的真实性负责；利用会计数据进行经济分析和预测，当好领导决策的参谋；监督全院财务收支和经济活动的合法性、合理性和有效性，发现问题及时纠正，发现重大问题有权及时向单位负责人或上级主管部门报告。

财务部与其他职能部门的关系:财务部是医院管理职能部门之一，财务工作是一项综合性管理工作，与各职能部门密切相关。

各职能部门中与价值相关的经济业务都需要通过会计来反映和监督，会计中的一些原始资料要由各职能部门提供，而财务部和各职能部门又肩负着相互及时反馈的责任，所以财务部和医院的其他职能部门相互作用，相互制约，相互促进。

会计组织形式:医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。

医院的会计工作集中在会计部门。

院内各科室只负责原始凭证的获取或填写，并根据需要对原始凭证进行必要的汇总。

定期将原始凭证和原始凭证汇总表送到医院会计部门，由会计部门审核并据此编制会计凭证，再根据原始凭证和会计凭证登记总账和明细账，再定期编制会计报表。

会计人员岗位责任制根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等法律法规的要求，为明确岗位职责，建立科学的会计工作秩序，提高会计工作水平，特制定会计人员岗位责任制，要求每位会计人员具备相应的会计和计算机知识。

年底，财务总监将根据岗位职责和分工要求，对每个会计人员进行工作考核。

结合我院实际情况，各岗位主要职责如下:会计岗位财务负责人在单位负责人的领导下，全面负责本单位的财务管理和会计工作。

根据岗位分工和内部牵制的原则，提出会计岗位设置和人员编制计划；负责组织建立软件系统运行环境，确定操作人员，明确操作人员的权限；负责会计电算化的日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出账表和凭证数据的正确性和及时性；当系统断开时，及时组织相关人员尽快恢复系统的正常运行。

认真执行国家财经政策、法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度。

组织系统制定本单位的财务会计制度并监督实施。

发现问题，及时纠正，发现重大问题，有权及时向本单位负责人或上级主管部门报告。

根据本单位的发展规划和业务工作计划以及上级下达的控制指标，编制年度各项财务计划和预算并组织实施。

同时，加强预算分析，提供信息，及时调整预算，加强业务收支管理。

积极组织完成各项任务。

根据有关规定，严格审核应缴纳的税收、加分、养老金、失业救济金、医疗保险待遇等资金，督促及时办理足额、按时缴纳手续。

运用会计数据和科学方法，进行经济预测，找出管理中的漏洞和不足，提出改进的建议和措施，充分挖掘增收节支的潜力，当好领导决策的参谋。

依法实施会计监督。

组织对本单位各经济活动部门进行定期或不定期的检查和业务指导，及时纠正和纠正违反财经法规的行为，问题重大的要及时向本单位负责人和有关部门报告。

组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，遵守职业道德，不断提高财会人员的政治思想素质和业务水平，按照各自的岗位职责对下属进行检查和考核，奖惩分明，处理公正，使财务管理和会计工作规范化、制度化。

出纳岗位严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按规定办理现金收付和银行结算业务，认真审核货币资金的各项收付，对不符合要求的收付有权拒收或退回重新制作。

每天收集门诊和住院部的现金和支票，认真审核，详细核对账单和每日收入报表，使其与支付的金额一致。

遵守现金保管规定，确保库存现金的安全。

不得使用白条抵库，不得挪用资金。

保管好保险柜的密码，保管好钥匙，不要随意交给别人保管。

遵守现金库存限额的规定，将超过库存限额的现金及时存入银行。

保管和使用相关印章、空白支票和空白收据。

随时掌握银行存款数额，严禁开空头支票；填写错误的支票必须加盖“作废”印章，并与存根一起保存；支票如有遗失，应及时挂失；空白收据应妥善保管，并按规定认真办理注销手续。

及时确认收付凭证，核对账面余额和库存现金，按规定管理银行存款，逐月与银行对账，保持双方余额一致，及时核对清理未清项目。

负责医院员工夜班费和医药费的支付和报销及临时工工资的发放。

认真完成财务总监交办的其他事项。

文件准备职位根据审核无误的各种原始凭证，按照医院会计制度规定的会计科目和会计软件的要求，编制和录入会计凭证。

要求科目使用正确，摘要简明扼要，能说明经济业务的内容和关系。

凭证内容齐全，手续完备，填写及时。

负责打印输出会计凭证并及时装订。

同时做好数据备份工作。

月末编制银行对账表，使银行存款账面余额与银行对账单调整一致，及时处理未清账款。

运营过程中发现的问题要做好记录，并及时向财务总监汇报。

会计岗位按照统一的会计科目设置总账、明细账和备查簿，负责使用计算机会计系统对制票人编制的所有会计凭证进行核对后记账。

月末根据总账账户的资产负债表，与各明细账进行核对，确保账实相符。

同时，定期根据账簿记录与库存实物、货币资金、往来单位或个人进行核对，确保账账相符。

负责按要求整理和装订电脑输出账页。

个人账户对账和以前入账账户的错账更正只有在财务负责人同意的情况下才能在电脑上执行。

审计作业根据会计法、相关法律法规、财务制度、收支标准等。

，负责审核会计凭证、原始凭证等会计资料，包括经济业务的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、程序的完整性、会计科目和会计数据的正确性等。

对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，应退回所有相关人员进行更正和补全，然后重新填制和审核。

及时对计算机输出的报表进行逻辑复核，确保会计报表的数字和内容与账簿一致，表与表一致。

根据审计中发现的问题，提出进一步补充和完善会计制度、改进会计工作的意见和建议。

主动向财务负责人报告重大违法违规行为或审计中发现的可疑现象。

报告准备岗位按照上级规定的统一报表格式和要求编制会计报表，做到数字真实、计算正确、内容完整、解释清楚、编制及时。

根据预算执行情况，进行专项财务分析，编制季度财务分析报告，分析盈亏变动原因，提出建议，为领导提供经济决策依据。

负责年终决算的编制，撰写综合分析报告。

系统管理岗位负责财务软件操作系统的维护，定期检查电脑设备，确保机器设备正常运行，不擅自修改程序和公式。

严格遵守计算机的规章制度，做好密码和密码的保密工作。

定期检查电脑病毒，维护机器中的会计数据。

负责计算机系统升级、换版的调试和人员变动的维护。

定期总结计算机化系统的运行情况，并提出改进建议。

工资会计岗根据人事部的通知，按时正确编制和发放工资表。

工资表应按会计档案管理的要求装订成册，妥善保管。

正确划分工资和预提款明细项目，提供详细的工资发放信息。

按照国家有关规定，正确计算代扣个人所得税、住房公积金、养老保险、失业保险、医疗保险，按照职工工资总额的规定比例正确计提职工福利基金和工会经费。

固定资产会计岗设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，及时处理或督促有关部门办理固定资产的购置、调入、调出、内部调拨、租赁、捐赠、保管、挂失、报废等规定，确保帐卡相符。

根据有关规定，认真核算和提取固定资产修购基金，按期上报固定资产变动情况。

参与固定资产的清查，按照规定对固定资产的盘盈、盘亏和毁损进行核算，同时查明原因，分清责任，并按照审批权限的规定办理审批手续。

发现未使用和保管不当的固定资产，应及时向分管领导报告使用和维护情况，并提出建议。

会同有关部门，分析固定资产的使用状况和利用效果，促进固定资产的合理使用，督促有关部门加强维护、保养，挖掘潜力，提高利用率。

药品会计岗认真审核药品购发凭证，做好药品明细核算，及时清理往来账目，定期核对账目，确保账实相符。

参与药品的盘点，对库存盈余、库存亏损、报损的药品，查明原因，根据不同情况，经批准后进行处理。

当药品价格发生变化时，根据药剂科通知及时调整财务和库存药品账目。

按规定及时准备药品相关报告，为管理层决策和管理提供数据和参考。

医院编制收支核算，并及时提供相关报表。

监督药学部认真执行药品采购、验收、领料、报损、调剂、调价等制度。

十个物料会计职位认真审核材料的购买和发放凭证，做好材料的明细核算，及时清理往来账目，定期核对账目，确保账实相符。

参与物资的盘点，对盘盈、盘亏、报损的物资，找出原因，根据不同情况，经批准后进行处理。

了解物资储备情况，分析物资积压原因，提出处理建议。

如因保管不当造成损失，及时向主管领导汇报并处理。

根据存放地点、类别、品种、规格，及时登记物资明细账，每月按会计、成本核算要求提交收发存等相关报表。

根据财务制度的规定，督促仓库管理部门认真执行物资采购、验收、领料、报损、调整和领用制度。

十个基础设施会计员额严格按照基建财务会计制度的规定进行会计核算和财务管理，按规定的时间和要求向上级主管部门和财政部门报送基建财务报表。

督促具体经办人员做好基本建设活动中所有财产物资的及时入库登记工作，定期进行财产物资盘点，确保建设资金的合理使用。

及时与资金提取单位和提款单位核对往来账目，做好债权债务的清偿工作。

按照医院档案管理制度的规定，及时收集、整理、装订和移交基建会计档案，妥善保管尚未移交的档案。

十项成本会计工作根据国家有关规定，结合我院的特点和需要，制定成本管理办法，并根据实际情况及时修订。

根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对直接成本和间接成本的核算、成本对象和成本中心的确定、费用的归集和分配制定了详细的核算程序。

会同有关部门建立定额、原始记录和内部结算价格制度，加强成本管理基础工作，为正确核算医院成本提供可靠依据。

根据成本核算的内容、程序和方法，归集和分配费用，定期分析成本计划的执行情况和成本增减的原因，通过对比本单位历史数据和同行业先进水平，提出降低成本的措施和加强管理的建议。

在成本核算的基础上，进行部门的经济核算，对部门的经济活动进行考核、评价和奖惩。

十个当前结算头寸严格审查往来账户的真实性，按照收付单位和个人设置明细账户。

及时清理和核对往来账目。

定期分析应收账款的账龄，及时向财务总监汇报长期未处理的往来账款，对确实无法收回的应收账款和应付账款，找出原因，然后按相关规定提交审批。

集团欠费、医保中心欠费、其他医疗应收款，按。