单位内部会计管理和监督制度(lxs).docx

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单位内部会计监督是指为保护单位资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律法规和内部管理制度，提高经营管理水平和效率，而采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。

1、记账员、经济业务事项和会计事项的审批人、经办人员和财务保管人的责任和权限应当明确，相互分离、相互制约。

实现单位内部会计监督的重要措施是建立健全各项会计管理制度。

2、单位内部会计管理制度由各单位根据国家会计法律、法规、规章的规定，结合本单位业务经营和业务管理的特点和要求制定，旨在规范单位内部会计管理活动。

3、会计法规定:第二十七条各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。

4、内部会计监督制度是会计机构和会计人员依照法律规定，通过会计程序对经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督的一种监督制度。

单位内部会计监督。

5、编号:时间:2021年X月X日这是一条通往书籍之山的道路，学习永无止境页码:第88页，共88页单位内部会计管理和监督制度为了保证会计行为的合法规范，保证会计资料的真实完整，根据中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，制定本制度。

6、目录第一章单位内部会计管理制度第二章会计岗位责任制5第三章会计处理程序系统9第四章会计电算化管理系统17第五章对外投资决策机制和程序、重大投资决策集体审议和联签责任制20页第六章财务收支审批制度21第七章成本核算体系23第八章财务会计分析系统27第九章计量验收制度30页第十章财产检查制度31第32章XI会计交接制度第十二章会计档案管理制度第十三章发票和收据的领用、使用、保管和作废管理制度第十四章货币资金内部控制管理体系38第十五章物资采购与储存管理制度40页第十六章财务支出报销审批制度第十七章固定资产管理制度43第十八章应收账款管理系统45第十九章担保决策程序和责任制度47第二十章配额管理制度48第二十一章内部审计管理体系51第二十二章质量保证金管理制度53第二十三章销售和收款的内部控制管理制度55第二十四章销售确认书管理规定61第二十五章采购内部控制制度63第二十六章存货内部控制管理制度66图71第一章单位内部会计管理制度第一条单位负责人的会计工作职责单位负责人是本单位会计行为的第一责任人，负责组织制定和实施本单位内部会计管理和监督制度，领导本单位的会计核算和会计监督工作。

7、单位负责人应当在单位财务会计报告上签字盖章，并对单位会计资料的真实性和完整性负责。

8、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得指使、指使或者强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，应给予奖励。

第二条会计机构本单位应当设立独立的会计机构，随着企业发展规模的增加，也可以设立总会计师，并执行总会计师条例。

第三条会计机构的地位、作用及其与单位内部其他职能机构的关系。

会计机构是从事会计工作的专职机构，负责下列事项:资金和证券的收付，现金、银行存款和证券的集中保管和管理，包括相关的银行结算凭证和印章；财产的接收、增加、减少和使用；债权债务的发生和清偿；收入、支出、费用和成本的计算，发票和收据的集中保存和管理；财务结果的计算和处理；资本和资金的增减。

单位的一切经济事项最终都必须与会计记录有关，会计机构对单位的一切经济业务活动实行会计监督。

会计机构负责收集各职能部门报送的相关资料，综合平衡后编制财务收支计划和资金运作计划，提交单位负责人审批，并对上述计划的执行情况进行反馈和监督。

第四条会计组织形式根据单位发展和需要，也可实行以财务部为主体的一级会计组织形式，也可实行以工程部、车间为内部会计主题的二级会计组织形式。

第五条内部审计设置内部审计人员，受单位负责人委托，监督本单位会计机构的工作和内部会计管理监督的实施，对本单位重大项目进行内部审计，根据需要对企业的经营业绩和其他经济业务进行内部审计，编制内部审计工作计划，负责与上级主管审计部门联系和上报有关报表。

第二章会计岗位责任制第一条任职资格从事会计工作的人员必须取得会计从业资格，新员工必须持有会计从业资格。

为了保证会计从业资格，会计人员每年必须接受不少于24小时的后续教育，并取得相应的证书。

担任会计机构负责人，应当具备会计师以上技术岗位资格。

单位不得将会计法第四十条规定的禁止人员聘任为会计人员。

第2条工作岗位的设立会计机构应设置如下岗位:会计机构负责人；出纳岗位；总账和报表会计头寸；固定资产、存货及其他财产物资的会计岗位；工资和社会保险会计岗位；收入、支出、成本和财务结果的会计状况；债权、债务、资金会计岗位；纳税申报岗。

根据单位实际情况，实行一员多岗，必须以不违反内部牵制和不相容职务分离原则为前提。

会计机构内部应当建立审计制度。

指定专人担任审计人员，或者由会计机构负责人兼任审计人员。

会计人员回避制度单位负责人的配偶和直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的配偶和直系亲属不得在本单位担任出纳工作。

第三条岗位职责会计机构负责人负责会计机构的日常管理，按照会计法和国家统一的会计制度的要求组织本单位的会计工作。

设计和制定本单位的会计管理和监督制度，并在单位领导的领导下组织实施。

编制本单位的财务收支计划和资金运作计划，并在单位负责人的领导下实施。

做好财务会计分析，参与经营决策。

组织编制本单位的财务会计报告，并签字盖章。

组织会计人员的考核，参与会计人员的聘任、调配等人事安排。

出纳岗位严格审核原始凭证，核对报销，对不真实、不合法的原始凭证拒绝处理或通过向领导汇报处理，对不符合规定要求的原始凭证有权要求纠正和修改。

按照国家有关现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付、存款和银行结算业务。

做好现金和银行收付的日报表，做到日结单，平时与电脑核对，月底与银行对账单核对，以便帐物相符。

出纳人员不得负责审计、会计档案和收入、费用、债权债务的登记，不得由一人负责所有银行印章。

总帐和报表会计职位根据科目汇总表及时登记总账。

做好总账和明细账。

在会计报表一致的前提下，及时、正确地编制相关会计报表。

固定资产、库存和其他财产和材料会计职位根据国家统一的会计制度，正确划分固定资产、存货和其他财产物资的界限，以便确认入账。

根据制度的规定和本单位的实际情况，建立固定资产明细账，对固定资产的增减变动逐一登记，对固定资产的购建、投资、调拨、报废、毁损、盘盈、盘亏等按必要的程序办理必要的手续后，方可登记或调整账簿。

根据会计制度确定固定资产的使用寿命，正确计提固定资产折旧费用。

定期与本单位固定资产管理部门核对固定资产账目的数量和金额，固定资产管理部门与保管场所核对卡、物数量，确保帐、卡、物相符。

根据本单位的实际情况，设置存货和材料明细账，并确定相关的存货计算方法。

完成规定程序后，根据验收、入库等原始凭证登记相关增减项目。

监督和指导财产物资保管部门建立相应的存货和财产明细账，包括数量和金额。

每月编制出入库、出库、入库汇总表与会计账簿号核对，确保账账相符、账实相符。

建立低值易耗品领用、发放和保管的相关程序，对一次摊销的低值易耗品建立辅助登记，加强在用低值易耗品的管理，加强两用物品(单位和家庭均可使用)和价值较大物品的实物管理。

收入、支出和财务结果(包括余额和资金)的会计员额根据营业部开具的发票和营业部开具的收据确认收入，同时确认收入并结转相关费用。

遵守国家有关规定，做好发票和收据的购买和管理工作，包括申请、回收和验证的登记和检查程序。

编制与收入、支出、成本有关的材料消耗、转账凭证等各种分配明细表，登记与收入、成本有关的明细账目，按照国家规定计算各种应付款。

根据上级或有关部门的需要，编制收入、支出、成本、效益等各种报表，为组织的经济考核提供必要的会计数据。

做好年终结算，结转余额，计提各项资金，做好会计凭证。

应收账款、应付账款和基金会计头寸根据有关合同和协议审查与应收账款、应付账款、贷款和投资有关的文件和资料。

制作应收账款、应付账款、其他应付款和投资转账凭证及各种明细账。

每月检查上述债权债务及融资投资项目的履行情况，定期编制未清理事项清单，督促相关销售、采购等业务部门抓紧清理工作。

审计作业审核原始凭证必须具备的基本要素:凭证名称、填制日期、单位或填制人名称、接受凭证的单位名称、经办人员签章、经济业务的内容、数量、单价、金额等。

基本要素是否真实、完整、合法、合规，是否按规定更正或重做错误，一些特殊情况下的原始凭证是否有一定的附加条件。

审核会计凭证必备的基本要素:填制日期、凭证号、经济业务摘要、会计科目及借款方向、金额、附原始凭证数、凭证填制人员、会计人员、。